家族や子孫の資産を管理するために生涯信託や世代信託を使用する理由はたくさんあります。 ほとんどの家族は、独立した受託者として信託会社（法人受託者または機関受託者と呼ばれることもあり、銀行またはその他の信頼できる金融機関を含む）を雇うことが、必要な管理サービスを一貫した経済的な方法で最も長く提供することを発見しました。 -期間のコミットメント。
選択した法人受託者には、いくつかの最小要件があるはずです。 ここでの目的のために、「資格のある受託者」は、信頼できる権限を持つ金融機関として定義されます。 専任の管理チーム。 投資の専門知識; 不動産、退職金口座、事業利益、その他の代替資産を管理する能力と意欲。 後継の法人受託者にこの種の前提条件を含めることで、経験の浅い信託担当者によって引き起こされる問題を減らすことができます。
信託証書を起草する際の質問
関連する個人の受託者（受益者、親または後見人、またはその他の利害関係者など）もあなたにとって重要である場合、信託証書は通常、法人の受託者と個人の受託者が全会一致で行動することを要求します。 この取り決めは、信託の草案作成における思慮深い選択の必要性を変えるものではなく、より望ましいと思われる代替手段があります。
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たとえば、個人の受託者にサービスを提供してもらいたいが、法人の受託者の管理および投資の専門知識も必要な場合はどうでしょうか。 あなたの信託は、共同受託者としてそれらを任命するのではなく、個々の受託者が任意の法人受託者を選択し、理由なく削除および交換し、新たに任命された法人受託者に付与される信託権限を拡大または制限する権限を行使することを許可する場合があります。 これは、同意を得て、現在サービスを提供している法人受託者にも適用できます。 法人管財人がそのような権限の変更に同意しない場合は、辞任するか、または個々の管財人がそれを解任することができます。
大きいほど良くない場合
「適格受託者」に関する上記の条件に加えて、後継法人受託者には他の要件が存在する場合があります。 多くのトラストは、大規模な組織が常に最良の選択肢であると想定しています。 しかし、地元のトラストの意思決定者を含む、よりローカルで小規模な組織は、主に市場性のある証券の投資ポートフォリオを管理し、主に地元の受益者を持つトラストに適している可能性があります。
「大きいほどよい」というこの偏見の証拠は、後任の受託者に対する非常に高い「資本と剰余金」の要件の使用です。 この金額は、通常、100 万ドルから数億ドルの範囲の最小値として示され、必要に応じて受託者が返還を提供する能力を測定するバロメーターとして使用されます。 最小値の設定が高すぎると、建物や支店など、実質的な資産を所有していない小規模な信託会社を除外することになります。
たとえば、300 億ドルもの資産を運用している信託会社の資本金と剰余金は 2,000 万ドル未満である可能性があります。
受託者が適切に準備されていることを確認するためのより良い方法は、受託者が上記のすべての特性を持ち、信託のコーパスの少なくとも 1,000 倍の複合信託資産を管理することを要求することです (200 万ドルの信託では、受託者が管理下にある資産を持っている必要がある場合があります)。少なくとも20億ドル）。
受託者の削除
信託は、多くの場合、成人受益者の大多数が理由なく受託者を解任する可能性があると述べています。 このオプションは、さまざまな状況で生活している受益者が複数いる場合に非常に有益だと思います。 しかし、受益者の半数以上が変更が必要であることに同意する場合、受託者を変更する理由を要求する必要はない可能性があります。
ただし、信託が単一の人物に利益をもたらし、付与者が主に資産を浪費から保護するため、または受益者の資金へのアクセスを制限するために信託を設立した場合、受託者を解任する前に理由を示すという要件は理にかなっています。 また、いつ管財人を交代すべきかを決定するために、他の人または委員会を任命することもできます。
では、辞任するトラスティはどのような問題を引き起こす可能性がありますか? ほとんどの場合、それは遅延ですが、法定費用の場合もあります。 受託者の解任につながった問題を解決するには、数週間または数か月かかる場合があります。 辞任する受託者は、信託資産の譲渡を遅らせたり、それらに関する情報の要求を無視したりすることもあります。
裁判所が意図的に敵意を持って辞任する管財人を認可することを期待するのはもっともらしいようですが、それは最も悪質な事件に限定されたまれな出来事です.
RIA リクエストの処理方法
もう 1 つの苛立たしい点は、免責補償契約 (RIA) の要件など、未解決の受益者の苦情について、退任する管財人が最終決定を取得する方法です。
受益者と受託者の間にすでに敵意がある場合、受託者が受益者にRIAを実行して、管理、投資、および手数料に関するすべての行動に対する責任から退任する受託者を解放することを要求することは問題を解決しません。信託、新しい受託者、およびすべての受益者が、後に提起された訴訟原因に関連する損失およびその費用から信託を補償する条件。
この文言の結果、受益者は、たとえば、後任の管財人によって発見された違反の返還を求めることを禁止される可能性があり、もし彼らが禁止されていない場合、この訴訟に関連して退任する管財人にかかる費用は、信託または受益者に請求されます。
多くの場合、退任する受託者は、裁判所に正式な会計を提出するために信託資産を費やさないことと引き換えに、RIA を提供します。 受益者は、リリースに署名してより迅速に新しい受託者に移行するか、受益者が裁判所に異議を申し立てて解決できるように、退任する受託者に会計を提出するよう要求することができます。
聞くべき実質的な異議がない場合は、RIA に署名するだけでも意味があるかもしれません。 結局のところ、裁判所が正式な会計処理を承認すると、裁判所は通常、まだ発見されていない違反に対する責任から退任する管財人を解放します (ただし、詐欺が実質的な証拠によって主張されている場合は例外です)。
州法をナビゲートする
一部の州の信託コードには、受託者が裁判所の監督なしに受益者のみに最終的な非公式の会計を提出できることを規定する法令が含まれています。 受益者はその後 45 日以内に管財人に異議を申し立てます。 管財人は異議の解決を試みなければならず、当事者が適切な解決に同意できない場合にのみ、受益者が裁判所に救済を請願するか、管財人が裁判所に指導を請願します。 しかし、異議が提出されない場合、45 日間の期間の終わりに、詐欺の実質的な証拠がない限り、管財人はすべての責任から永久に解放されます。
そのような法規がある法域では、信託は、このプロセスに従うという要件によって利益を得ることができます。 信託を管理する法律にそのような法令がない場合、退職する受託者の最終会計を管理する同様の文言を含むように信託を起草することができますが、いずれにせよ、退職する受託者は常に裁判所に正式な会計を提出することを選択できます。
信頼の侵害が疑われる場合、または受託者の投資の選択または分配に何らかの異議がある場合、受益者はできるだけ早くそのような請求を受託者に提出する必要があることに注意してください。
多くの州 (および多くの信託証書) では、受託者が 30 日間の異議申し立て期間を設けて年次会計を提出することを許可しています。 そのような異議が提起されない場合、会計は受け入れられたと見なされ、受託者は、通常、詐欺の実際の意図を示さない限り、その期間中に発生した損失について責任を負うことはできません.
評判の問題
したがって、企業の受託者を選択して、信頼を終了したことに対する評判を確認することは価値があります。 離婚の当事者は一般的に、最悪の行動をする善良な人々であると聞いたことがあります。 信頼関係を終わらせることは離婚であってはなりません。
率直に言って、トラスティオフィサーとして、私は辞任するトラスティの悪い振る舞いに驚かされます。それは評判のリスクのためだけではありません。出て行くのと同じように、入って行くのも拘束力があります。
この記事は、Kiplinger の編集スタッフではなく、寄稿アドバイザーによって書かれ、その見解を示しています。 アドバイザーの記録はSECで確認できます (新しいタブで開きます) またはFINRAで (新しいタブで開きます).
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